외부감사 및 회계 등에 관한 규정 시행세칙

제1장 총칙

제1조(목적) #

이 세칙은 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」(이하 "법"이라 한다), 법 시행령(이하 "영"이라 한다) 및 법 시행규칙과 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」(이하 "규정"이라 한다)에서 금융감독원장(이하 "감독원장"이라 한다)에게 위임한 사항과 그 시행에 관하여 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(정의) #

이 세칙에서 사용하는 용어의 정의는 법, 영, 법 시행규칙 및 규정에서 정하는 바에 따른다.

제3조(신고서식 등) #

① 법 제6조제4항에 따라 회사가 감독원장에게 제출하는 감사전 재무제표는 별지 제1호 및 제1호의2 서식에 따른다.

② 법 제6조제3항 및 제5항에 의한 감사전 재무제표 미제출사유의 제출ㆍ공시방법은 별지 제2호 서식에 따른다.

③ 규정 제7조제2항의 규정에 의해 회사의 사업보고서에 첨부되는 서류(이하 "내부회계관리제도 운영보고서"라 한다)를 작성하는 방법 및 서식은 별지 제3호 서식에 따른다.

④ 규정 제19조제3항에 의한 감사인의 감사보고서 첨부서류는 별지 제4호 서식, 규정 제19조제1항에 의한 중요성 금액의 첨부서류는 별지 제4호의2부터 제4호의4까지의 서식에 따른다. 다만 감사인이 중요성 금액을 일반인이 열람하는 감사보고서에 첨부하고자 하는 경우에는 별지 제4호 서식에 중요성 금액을 포함하여 기재할 수 있다.

⑤ 규정 제22조제2항의 규정에 의한 사업보고서는 별지 제5호 서식, 같은 항의 규정에 의한 인터넷홈페이지 게시는 별지 제6호 서식에 따른다.

⑥ 규정 제22조제4항의 규정에 의한 수시보고서는 별지 제7호 서식에 따른다.

⑦ 법 제23조제4항에 따라 회사가 감독원장에게 제출하는 지배주주등의 소유주식현황 보고는 별지 제20호의2 서식에 따른다.〈신설 2022. 9. 29.〉

제2장 내부회계관리제도 평가 및 보고, 감사인의 등록 및 품질관리수준 평가

제3조의2(내부회계관리제도 평가 및 보고) #

규정 제6조제4항에 따른 내부회계관리제도 평가 및 보고 기준은 별표 6과 같다.〈신설 2023. 12. 29.〉

외부감사 및 회계 등에 관한 규정 시행세칙

제1조(목적) #

제2조(정의) #

제3조(신고서식 등) #

제3조의2(내부회계관리제도 평가 및 보고) #

제4조(주권상장법인 감사인 등록신청서 접수 등) #

제5조(등록심사 및 결과보고) #

제6조(주권상장법인 감사인 등록 관리) #

제6조의2(주권상장법인 감사인 등록요건 유지의무 준수여부 점검방법 등) #

제7조(등록취소 후 이해관계자 보호조치 이행보고) #

제7조의2(품질관리수준 평가) #

제8조(감사인 선임 관련 신고서식 등) #

제9조(감사보고서의 제출 등) #

제10조(감사인 지정 기간) #

제11조(조기 지정감사계약 체결 등) #

제12조(감사인 지정 대상 판단기준) #

제13조(감사인 지정의 신청) #

제13조의2(회계ㆍ감사 지배구조 우수기업 감사인 지정 유예) #

제14조(감사인 지정 연기 후 지정기준) #

제15조(지정기초자료 제출방법) #

제16조(감사인 재지정 요청사유) #

제17조(감사인 지정방법 등) #

제17조의2(산업전문성 세부기준 등) #

제18조(신고사항) #

제19조(감리의 신청) #

제20조(심사, 감리실시품의) #

제20조의2(심사, 감리ㆍ조사의 범위) #

제21조(경미한 사항에 대한 심사, 감리미실시) #

제22조(심사, 감리반의 편성) #

제23조(심사, 감리ㆍ조사의 회피) #

제24조(감리ㆍ조사명령서, 심사명령서 등) #

제25조(감사보고서, 재무제표감리부서통보) #

제26조(출석요구) #

제27조(진술서 제출요구) #

제28조(자료제출의 요구) #

제29조(업무ㆍ재산상태의 조사) #

제30조(제보인 진술의 청취) #

제31조(소명의 기회제공) #

제32조(서식의 발부ㆍ관리) #

제33조(피조사자의 자료열람신청) #

제34조(조사진행상황 등의 보고) #

제35조(심사, 감리결과의 보고) #

제36조(제재심의 관련 심사ㆍ조정의뢰) #

제37조(제재심의 관련 심사ㆍ조정 및 결과통보) #

제37조의2(회계위반 수정권고) #

제38조(심사, 감리결과의 처리) #

제39조(조치안 작성) #

제40조(사전통지) #

제41조(처리상황의 관리) #

제42조(사후관리의 종결) #

제43조(소속변경시 통보) #